人民币银行结算账户管理办法的第一章

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第一章 总 则 存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。

本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体 、部队、企业
、事业单位、其他组织(以下统称单位) 、个体工商户和自然人
。

本办法所称银行 ，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行
、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行 、外国银行分行）
、城市信用合作社、农村信用合作社。

本办法所称银行结算账户
，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
。

（一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户 、一般存款账户
、专用存款账户、临时存款账户 。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
。

（二）存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理 。 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
。下列存款人，可以申请开立基本存款账户：

（一）企业法人。

（二）非法人企业 。

（三）机关 、事业单位
。

（四）团级(含)以上军队
、武警部队及分散执勤的支（分）队。

（五）社会团体 。

（六）民办非企业组织。

（七）异地常设机构
。

（八）外国驻华机构。

（九）个体工商户 。

（十）居民委员会、村民委员会 、社区委员会
。

（十一）单位设立的独立核算的附属机构。

（十二）其他组织 。 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章 ，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
。对下列资金的管理与使用
，存款人可以申请开立专用存款账户：

（一）基本建设资金。

（二）更新改造资金 。

（三）财政预算外资金
。

（四）粮
、棉、油收购资金。

（五）证券交易结算资金 。

（六）期货交易保证金
。

（七）信托基金。

（八）金融机构存放同业资金 。

（九）政策性房地产开发资金。

（十）单位银行卡备用金
。

（十一）住房基金。

（十二）社会保障基金 。

（十三）收入汇缴资金和业务支出资金
。

（十四）党 、团
、工会设在单位的组织机构经费。

（十五）其他需要专项管理和使用的资金 。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金
。

因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户 ，应使用隶属单位的名称。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 。有下列情况的
，存款人可以申请开立临时存款账户：

（一）设立临时机构
。

（二）异地临时经营活动。

（三）注册验资 。 个人银行结算账户是自然人因投资、消费 、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户
。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：

（一）使用支票
、信用卡等信用支付工具的。

（二）办理汇兑、定期借记 、定期贷记
、借记卡等结算业务的 。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 ，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 存款人有下列情形之一的
，可以在异地开立有关银行结算账户：

（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市 、县）需要开立基本存款账户的
。

（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 。

（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
。

（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：

（一）企业法人 ，应出具企业法人营业执照正本 。

（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本
。

（三）机关和实行预算管理的事业单位
，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

（四）军队
、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队 ，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明 。

（五）社会团体
，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明
。

（六）民办非企业组织 ，应出具民办非企业登记证书。

（七）外地常设机构
，应出具其驻在地政府主管部门的批文 。

（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处 、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证
。

（九）个体工商户 ，应出具个体工商户营业执照正本。

（十）居民委员会、村民委员会
、社区委员会
，应出具其主管部门的批文或证明 。

（十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。

（十二）其他组织 ，应出具政府主管部门的批文或证明
。

本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的
，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

（一）存款人因向银行借款需要 ，应出具借款合同 。

（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明
。 存款人申请开立专用存款账户
，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件
、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

（一）基本建设资金、更新改造资金 、政策性房地产开发资金
、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

（二）财政预算外资金 ，应出具财政部门的证明 。

（三）粮 、棉
、油收购资金
，应出具主管部门批文
。

（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

（五）证券交易结算资金 ，应出具证券公司或证券管理部门的证明 。

（六）期货交易保证金
，应出具期货公司或期货管理部门的证明
。

（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。

（八）收入汇缴资金和业务支出资金 ，应出具基本存款账户存款人有关的证明 。

（九）党、团 、工会设在单位的组织机构经费
，应出具该单位或有关部门的批文或证明
。

（十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规
、规章或政府部门的有关文件。 存款人申请开立临时存款账户 ，应向银行出具下列证明文件：

（一）临时机构
，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 。

（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 ，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文
。

（四）注册验资资金
，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

本条第二、三项还应出具其基本存款账户开户登记证 。 存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

（一）中国居民 ，应出具居民身份证或临时身份证
。

（二）中国人民解放军军人
，应出具军人身份证件。

（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件 。

（四）香港 、澳门居民 ，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民
，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件
。

（五）外国公民，应出具护照。

（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件 。

银行为个人开立银行结算账户时 ，根据需要还可要求申请人出具户口簿
、驾驶执照、护照等有效证件
。 存款人需要在异地开立单位银行结算账户
，除出具本办法第十七条 、十八条
、十九条、二十一条规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件：

（一）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人 ，在异地开立基本存款账户的
，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

（二）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的 ，应出具在异地取得贷款的借款合同 。

（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的
，应出具隶属单位的证明
。

属本条第二 、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。

存款人需要在异地开立个人银行结算账户 ，应出具本办法第二十二条规定的证明文件 。 存款人申请开立单位银行结算账户时
，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的 ，除出具相应的证明文件外
，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外 ，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件
，以及被授权人的身份证件
。 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性
、完整性、合规性进行认真审查。

开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户 、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的 ，银行应将存款人的开户申请书
、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行
，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续 ，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付
。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务 。

财政预算外资金 、证券交易结算资金
、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
。

基本建设资金、更新改造资金 、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准 。

粮
、棉、油收购资金 、社会保障基金
、住房基金和党、团 、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理
。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外
，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外 ，只付不收
，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 。

银行应按照本条的各项规定和国家对粮
、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取 ，不得办理
。但对其他专用资金的使用不负监督责任。 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的
，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期
。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

临时存款账户支取现金 ，应按照国家现金管理的规定办理 。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取
。下列款项可以转入个人银行结算账户：

（一）工资 、奖金收入。

（二）稿费
、演出费等劳务收入 。

（三）债券、期货 、信托等投资的本金和收益
。

（四）个人债权或产权转让收益。

（五）个人贷款转存 。

（六）证券交易结算资金和期货交易保证金
。

（七）继承
、赠与款项。

（八）保险理赔、保费退还等款项 。

（九）纳税退还
。

（十）农 、副、矿产品销售收入。

（十一）其他合法款项 。 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项
，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据[3]：

（一）代发工资协议和收款人清单。

（二）奖励证明
。

（三）新闻出版
、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。

（四）证券公司、期货公司 、信托投资公司
、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明 。

（五）债权或产权转让协议
。

（六）借款合同。

（七）保险公司的证明 。

（八）税收征管部门的证明
。

（九）农、副 、矿产品购销合同。

（十）其他合法款项的证明 。

从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的 ，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明
。 有下列情形之一的
，个人应出具本办法第四十条规定的有关收款依据。

（一）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的 。

（二）个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款 ，将款项转入其个人银行结算账户的
。 存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

存款人不得出租
、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用 。

交易账户是指包括从事自营而短期持有
，并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差中获利的金融工具头寸，以及为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。对应会计科目中的交易性金融资产 ，以及可供出售金融资产科目中“不确定投资目的而计划持有一段时间择机出售”的资产
。

银行账户是金融机构和银行客户之间的财政账户
，又称为户口（香港、澳门） 、户头（台湾
、中国大陆）或口座（台湾、日本）。

银行账户可为存款账户 、信用卡账户或金融机构提供的其他类型账户 。财务机构以银行结单通知客户其银行账户在特定时间之间的交易
。账户在特定时间的结余就是该客户在金融机构的部位。

扩展资料：

与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户 ，最典型的是存贷款业务 。交易账户中的项目通常按市场价格计价（mark-to-market）,当缺乏可参考的市场价格时
，可以按模型定价（mark-to-model）
。

银行账户的结余可以是正数（即银行欠客户钱）或负数（即客户欠银行钱）

总括而言，为正数结余而开设的账户称为“存款账户
” ，而为负数结余而开设的账户称为“贷款账户”。一些账户可以在正数和负数结余之间转换 。一些账户是以功用称呼
，例如储蓄账户和往来账户
。

百度百科－交易账户

百度百科－银行账户

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